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          給員工發工資卻被稽查?還罰了120萬??

          發布時間:2022-08-04

          發工資為什么會被稽查?


          近期,不少企業都收到稅務局的這樣一則通知,并要求企業做出書面反饋:

          很多老板就納悶了,為什么???我只是正常發工資???

          原因很簡單,如果企業員工工資都在3500元或5000元以下,并且各崗位差異極小,是很容易被稅務稽查的!

          曾經某個被稽查的公司,因為從管理人員到普通員工發放的工資均在5000元左右,并且各個崗位之間工資差距極小,直接引起了稅局的注意。

          后經進一步核實檢查發現:該公司管理費用,交通費、差旅費、業務招待費中存在大量的員工報賬業務,且這些費用的比例太大,已經超過該司正常經營所需要的范圍。再進一步查閱原始憑證后,確認其員工每月報銷費用均在600-30000元之間,而且涵蓋了每一個員工!

          都到這一步了,也沒什么好狡辯的了,該公司最終承認把工資的一部分由員工通過發票報銷方式發放,其余部分以工資形式支付。

          至于為什么都卡在5000元工資呢?因為5000元個稅起征點??!

          說白了還是想少交稅,結果呢?被稅局依法追繳各項稅費、罰款共計120萬元。

          稅局怎么查工資?

          01、工資支出的相關憑證

          稅務機關發覺企業可能存在著薪金涉稅問題時,會通過檢查企業的工資花名冊、考勤表、工資計算表、工資明細賬、工資發放憑證與員工工資卡等數據是否對應,確定企業工資發放數據。

          02、核檢查員工人數、薪酬標準

          稅務機關可能會通過實地走訪企業生產經營場所,了解企業的實際生產規模和經營狀況,查看記載薪資數據的資料,并與同行業同規模企業進行對比分析,核實從業職工人數和薪酬標準;同時會重點核實月工資額長期低于5000的職工人數及占比情況。

          03、各項補貼、獎金、福利的計稅情況

          審查分析企業的“應付職工薪酬”賬戶和實際支付工資總額是否對應,特別是針對各項補貼、獎金、福利,同時會重點查驗現金支付、實物支付的情況,來確保是否代扣代繳了個稅,通過檢查賬務和實際工資發放情況,來確定是否存在漏稅問題。

          04、金三、金四和社保系統聯合數據分析

          隨著大數據和人工智能時代來臨,稅務機關的稅收征管手段不斷升級,運用強大的大數據共享和數據分析能力以及自動化稅務監管能力,稅務機關能夠實時取得納稅人全方位的涉稅信息并開展風險分析篩查。

          如果說金稅三期實現了對國稅、地稅數據的合并及統一,是對稅務系統業務流程的全監控。

          那么金稅四期作為其升級版,將不僅僅停留在稅務層面,還將“非稅”業務納入系統,實現了更加全面的監控。

          千萬別碰這5種行為!全都是稽查重點!

          企業若采取了不合規的方式來規避個稅,看似降低了企業的稅負,也變相的降低了個人的稅負,但實際上卻極大增加了企業的稅務風險。

          以下這5種方式千萬別碰!否則分分鐘就會被請去“喝茶”!

          01、使用私戶/現金發放工資

          以私戶方式發放工資,通常不在賬上記載,更別說代扣代繳個稅了。

          以現金方式發放工資不便于查看資金流向,大量使用現金發放工資,易招致監管部門的關注。

          02、人員信息不實

          人員信息不實一般有兩種情況:

          1)虛構員工人數,虛發工資

          這種形式一般都是通過現金發放工資來實現,通過虛構員工人數,虛發工資,實現套取公司資金及少繳納企業所得稅的目的。但隨著個稅申報系統的完善,目前基本沒有操作空間了。

          2)隱藏員工人數,享受優惠政策

          隱藏員工人數,從而達到小型微利企業標準,來享受小型微利企業所得稅稅收優惠。

          03、通過發票報銷方式沖抵工資

          讓員工找票來報銷,以報銷的方式發工資,實現少繳納個稅的目的,降低公司用人及其他成本。比如員工以住宿、餐飲、加油等發票報銷工資及工資性質的各種補貼。

          這種操作方式是違法的,一旦被查,后果很嚴重。

          04、拆分高收入人群工資

          公司將高收入人群(例如總經理,副總)將其工資薪金進行分拆,計入公司其他員工的工資薪金中,以分拆后的金額進行個人所得稅的納稅申報,實現降低個稅的目的。

          05、工資薪金所得不符合規定

          單位將員工的工資拆分成基本工資、獎金、各種補貼等,以下列方式發放實際具有工資性質的津貼、補貼實現少繳或者不繳納個稅的目的。

          1)以誤餐補助名義發放工資等性質的補貼、津貼

          單位以誤餐補助名義發給員工的補貼、津貼,實際不屬于誤餐費用的,應當并入當月工資、薪金所得計征個人所得稅。

          2)以差旅費津貼名義發放工資等性質的補貼、津貼

          單位以差旅費津貼名義發給員工的補貼、津貼,實際不屬于差旅費津貼的,應當并入當月工資、薪金所得計征個人所得稅。

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